ABC de las Deducciones Fiscales

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Días de impartición: Lunes

Horario: 10:00 a 14:00 Hrs.

Duración:  4 Hrs.

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Ficha Técnica

Objetivo:

Dar a conocer las deducciones que la LISR permite realizar a los contribuyentes personas físicas y morales, los requisitos básicos para llevarlas a cabo, los casos en que dichas deducciones están limitadas, así como las erogaciones cuya deducción está prohibida.

Dirigido a:

Cualquier persona que tenga a su cargo la responsabilidad de determinar, supervisar, autorizar y/o aplicar la deducción de los diversos conceptos que prevé la LISR, entre otros, contralores, gerentes de contabilidad, gerentes administrativos, subcontadores, asistentes de contabilidad y administrativos, socios y asociados de despachos de contadores, auditores y asesores fiscales.

I. Estructura de la LISR
a) Títulos que la integran
b) Capítulos del Título II De las Personas Morales
c) De las Deducciones autorizadas
d) Requisitos de las deducciones
e) No deducibles

II. Consideraciones previas
a) Sujetos y objeto de la LISR
b) Base y tasa del ISR
c) Ingresos acumulables
d) Deducciones autorizadas
e) ABC de las deducciones

III. Impacto fiscal de un no deducible
a) Ejemplo del costo fiscal de un gasto de $1,000.00
b) Comprobación del costo fiscal en la declaración anual

IV. Requisitos de las deducciones
1. Estrictamente indispensable
a) LISR
b) Tesis del Poder Judicial de la Federación
c) Conclusión sobre el requisito de “estrictamente indispensable”
2. CFDI y medios de pago específicos cuando excedan de $2,000.00
a) LISR
b) RISR
c) Autorización para liberar de la obligación de pagar las erogaciones a través de cheque, transferencia, tarjetas o monederos Salarios pagados en efectivo Erogaciones a través de un tercero Cuotas de peaje
d) RMF (Reglas relativas a la LISR)
e) Supuestos en los que no aplica el requisito de medio de pago Caso en el que se tiene por cumplido el requisito de forma de pago
f) CFF
3. Debidamente registradas en contabilidad
a) LISR
b) RISR
c) Ejemplo del debido registro en contabilidad de un pasivo por honorarios a favor de una persona física o sociedad civil prestadora de servicios personales independientes
d) Tesis aislada del TFJFA
4. Retenciones de ISR y requisitos específicos para deducir salarios
a) LISR
b) Disposiciones que regulan el subsidio para el empleo
5. Traslado de IVA en forma expresa y por separado en el CFDI
a) LISR
6. Conceptos deducibles hasta que se paguen efectivamente
a) LISR
7. Prestaciones de previsión social
a) LISR
b) RISR
c) Erogaciones en territorio nacional y beneficiarios de las prestaciones Deducción de prestaciones que excedan límites exentos Fondo de ahorro Primas de seguros de gastos médicos
d) RMF
8. Costo de adquisición de bienes e intereses, a valor de mercado
a) LISR
9. Créditos incobrables
a) LISR
b) RMF
10. Plazos para cumplir ciertos requisitos
a) LISR
b) RISR
c) Fecha del CFDI de gastos por servicios públicos y contribuciones locales y municipales Retenciones de ISR enteradas extemporánea y espontáneamente

V. No deducibles
1. ISR propio, de terceros, contribuciones subsidiadas y subsidio para el empleo
a) LISR
2. Gastos e inversiones no deducibles o parcialmente deducibles en automóviles y aviones
a) LISR
3. Obsequios, atenciones y otros gastos análogos
a) LISR
4. Gastos de representación
a) LISR
5. Gastos de viaje
a) LISR
b) RISR
6. Definición de “establecimiento del contribuyente” Pago de kilometraje al trabajador por el uso de su automóvil
7. Uso o goce temporal de aviones, embarcaciones, casa habitación y automóviles
a) LISR
b) RISR
c) RMF
8. Pérdidas por enajenación de activos cuya inversión no es deducible
a) LISR
b) IVA e IEPS
c) LISR
9. Consumos en restaurantes y bares
a) LISR
b) RISR
10. Pagos que tengan como base las utilidades o estén condicionadas a ellas
a) LISR
11. Pagos de ingresos exentos a favor de trabajadores
a) LISR
b) RMF
c) Ejemplos
d) Deducción del 47% Deducción del 53% Deducción del 47% en el ejercicio en que por primera vez se tengan trabajadores
e) Impacto fiscal de la deducción parcial de ingresos exentos para los trabajadores

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